Tingginya Shadow Economy Hingga Korupsi Jadi Penyebab Rendahnya Tax Ratio Indonesia

Staf Ahli Menteri Keuangan Bidang Kepatuhan Pajak Yon Arsal menjelaskan bahwa rendahnya tax ratio Indonesia tidak bisa dilepaskan dari faktor struktural dan kelembagaan.

Menurutnya, keberadaan ekonomi informal (shadow economy) yang besar serta masalah tata kelola seperti korupsi turut menekan kemampuan negara dalam mengumpulkan pajak.

“Besaran shadow economy itu menentukan juga. Ketergantungan sebuah negara pada sektor-sektor yang sifatnya informal itu juga berbanding terbalik dengan besaran tax ratio,” ujar Yon dalam Webinar ISEI, Selasa (26/8/2025).

Ia menjelaskan, berdasarkan kajian dari berbagai literatur, terdapat empat kelompok utama penentu tax ratio.

Pertama, faktor pembangunan ekonomi (economic development), seperti tingkat pendidikan, pendapatan per kapita, dan jumlah populasi.

Kedua, struktur ekonomi (economic structure), di mana besarnya porsi ekonomi informal atau shadow economy berbanding terbalik dengan tax ratio.

Ketiga, faktor institusional (institution), yang meliputi efektivitas reformasi, tingkat korupsi, kekuatan institusi, serta kepercayaan publik.

Keempat, tax gap, yang terbagi atas administration gap dan policy gap.

Menurut Yon, administration gap terjadi ketika potensi penerimaan pajak sebenarnya bisa dikumpulkan, tetapi tidak sepenuhnya terealisasi, misalnya akibat pemeriksaan atau penagihan yang tidak optimal.

Sedangkan policy gap muncul karena adanya pilihan kebijakan pemerintah yang dengan sengaja memberikan insentif atau fasilitas pajak.

Pada 2023, nilai tax expenditure Indonesia tercatat mencapai Rp 362 triliun atau sekitar 1,73% dari PDB.

Dari total tersebut, sekitar Rp 169 triliun (46%) digunakan untuk meningkatkan kesejahteraan masyarakat, termasuk pengecualian PPN atas pendidikan, kesehatan, dan barang kebutuhan pokok.

Sementara itu, 23% dialokasikan untuk mendukung UMKM, dan 16,9% untuk mendorong investasi serta dunia usaha besar.

“Inilah insentif yang diberikan secara sengaja oleh pemerintah dalam bentuk tax expenditure di mana pemerintah mensecurify tidak mendapatkan penerimaan pada saat ini, tetapi diberikan kepada masyarakat melalui berbagai insentif pajak yang diberikan,” pungkasnya.

Sumber: kontan.co.id